کارت بازرگانی (مجازات استفاده از کارت دیگران و فرار مالیاتی)

مجازات  استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر 

آنچه خواهید خواند:

1. مقدمه

2. مجازات درجه شش

3. ماده 274 قانون مالیات های مستقیم

منبع: https://taxjournal.ir/article-1-1703-fa.pdf

کارت بازرگانی (مجازات استفاده از کارت دیگران و فرار مالیاتی)

تا قبل از الحاق ماده 274 به قانون ماليات های مستقيم و جرم انگاری صریح استفاده از كارت بازرگانی اشخاص دیگر به قصد فرار از پرداخت ماليات، عمل مرتکبين این جرم به استناد ماده 12 قانون تشدید مجازات مرتکبين ارتشا و اختلاس و كلاهبرداری مصوب 1367 مجمع تشخيص مصلحت نظام قابل تعقيب و مجازات بود ليکن پس از تصویب آخرین اصلاحيه قانون ماليات های مستقيم جرم اشاره شده از جمله جرائم مالياتی به شمار آمد كه وفق مفاد ماده 274 قانون ماليات های مستقيم مرتکب یا مرتکبان آن حسب مورد به مجازات های درجه شش محکوم

می گردند.

کارت بازرگانی (مجازات استفاده از کارت دیگران و فرار مالیاتی)

مستند به ماده 19 قانون مجازات اسلامی، مجازات های تعزیری به هشت درجه تقسيم می شود كه مجازات های درجه شش عبارتند از:
1.    حبس بيش از شش ماه تا دو سال.
2.    جزای نقدی بيش از بيست ميليون تا هشتاد ميليون ریال. 
3.    شلاق از سی و یک تا هفتاد و چهار ضربه و تا نود و نه ضربه در جرائم منافی عفت.
4.    محروميت از حقوق اجتماعی بيش از شش ماه تا پنج سال. 
5.    انتشار حکم قطعی در رسانه ها.
6.    ممنوعيت از یک یا چند فعاليت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی حداكثر تا مدت پنج سال.
7.    ممنوعيت از دعوت عمومی برای افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی حداكثر تا مدت پنج سال.
8.    ممنوعيت از اصدار برخی از اسناد تجاری توسط اشخاص حقوقی حداكثر تا مدت پنج سال.

براساس تبصره ماده 36 قانون اخيرالذكر انتشار حکم محکوميت قطعی در جرائم مالياتی كه ميزان مال موضوع جرم ارتکابی، یک میلیارد ریال یا بيش از آن باشد، الزامی است و در رسانه ملی یا یکی از روزنامه های كثيرالانتشار منتشر می شود. 
همچنين براساس بند ب ماده 109 قانون مجازات اسلامی جرائم مالياتی (جرائم مالياتی كه ميزان مال موضوع جرم ارتکابی،  یک ميليارد ریال یا بيش از آن باشد) مشمول مرور زمان تعقيب، صدور حکم و اجرای مجازات نمی گردند.
شایان ذكر است براساس ماده 277 قانون ماليات های مستقيم، مرتکب یا مرتکبین جرائم مالياتی علاوه بر  مجازاتهای مقرر در مواد 274 تا 276 این قانون، مسئول پرداخت اصل ماليات و  جریمه های متعلق قانونی كه تا مهلت مقرر در ماده 157 این قانون مطالبه نشده باشد و همچنين ضرر و زیان وارده به دولت با حکم مراجع صالح قضائی می باشند.

کارت بازرگانی (مجازات استفاده از کارت دیگران و فرار مالیاتی)

ماده 274- موارد زیر جرم مالیاتی محسوب می‌شود و مرتکب یا مرتکبان حسب ‌مورد، به مجازات‌های درجه شش محکوم می‌گردند:

1ـ تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن

2ـ اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن

3ـ ممانعت از دسترسی مأموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده (181) این قانون و امتناع از انجام تکالیف قانونی مبنی‌ بر ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد (169) و (169 مکرر) به سازمان امور مالیاتی کشور و وارد کردن زیان به دولت با این اقدام

4ـ عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیات‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مودیان دیگر و ایصال آن به سازمان امور مالیاتی در مواعد قانونی تعیین‌شده

5 ـ تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران، یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود برخلاف واقع

6 ـ خودداری از انجام تکالیف قانونی درخصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای در سه‌ سال متوالی

7ـ استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی

تبصره 1- اعمال این مجازات نافی اعمال محرومیت‌های مندرج در قانون ارتقای سلامت نظام اداری و مقابله با فساد مصوب 1390/08/07 مجمع تشخیص مصلحت نظام نیست.

تبصره 2- اعلام جرائم و اقامه دعوی علیه مرتکبان جرائم مزبور نزد مراجع قضائی از طریق سازمان امور مالیاتی کشور و سایر مراجع قانونی صورت می‌پذیرد.

لینک خبر: https://B2n.ir/k56692

کارت بازرگانی (مجازات استفاده از کارت دیگران و فرار مالیاتی)